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本公司6/30銀行調節表在途存款$7.200 未兌現支票$9.000 七月份資料支票記錄:銀行$12.000 公司$10.000 存款記錄:銀行$21.000 公司$18.000 計算七月底銀行調節表上的(1)在途存款(2)未兌現支票甲公司90年4月1日預付保險費5年計＄60.000 當時全數以保險費入帳公司於91年6月30日發現錯誤 (A)91年6月30日之更正分錄(以記實轉虛法)(B)91年12月31日之調整分錄(C)試計算對90年損益之影響為高估或低估多少甲公司2005年2月1日以＄400.600發行面額數400.000 票面利率9%... 顯示更多本公司6/30銀行調節表在途存款$7.200 未兌現支票$9.000 七月份資料支票記錄:銀行$12.000 公司$10.000 存款記錄:銀行$21.000 公司$18.000 計算七月底銀行調節表上的 (1)在途存款 (2)未兌現支票甲公司90年4月1日預付保險費5年計＄60.000 當時全數以保險費入帳公司於91年6月30日發現錯誤 (A)91年6月30日之更正分錄(以記實轉虛法) (B)91年12月31日之調整分錄 (C)試計算對90年損益之影響為高估或低估多少甲公司2005年2月1日以＄400.600發行面額數400.000 票面利率9% 每年2月1日及8月1日付息到期日2015年2月1日之10年公司債 (A)作2005年12月31日的調整分錄 (B)乙公司2005年3月1日以$400.800加應計利息購入公司債另付手續費千分之1.2 。做２００５年３月１日之分錄更新: 不好意思我第3題不太懂耶不是發行公司債嗎? A不是期末的分錄怎還是寫利息的分錄啊 B也不太懂怎寫的更新 2: (A)是要以直線法攤銷折溢價

最佳解答:

一.在途存款=7,200+18,000-21,000 =4,200 未兌現支票=9,000+10,000-12,000 =7,000 二.60,000/60()=1,000....每月保險費 6/30 保險費6,000(=91/1-91/6) 預付費用45,000 前期損益調整 51,000(60,000-9,000 90/4-90/12已過之保費) 12/30 保險費 6,000 預付費用 6,000 90年損益低估51,000,即多估了保險費51,000 三. 溢價攤銷=600/120=5......每月溢價攤銷額 12/31 利息費用 14,975 公司債攤銷 25(=5*5 8/1-12/30計5個月之攤銷額) 應付利息 15,000(400,000*9%*5/12) 公司債 400,000 公司債溢價 595 手續費 481 非常損失-公司債贖回損失 205 現金 401,281 應計利息 3,000 現金 3,000 2008-07-19 21:56:33 補充：由於支付利息是在隔年2月,而上次付息是在8/1,所以8/1-12/31之利息費用還是要估計,以符合配合原則首先先計算溢價攤銷,由於每月攤銷為5元,2/1發行,同年3/1贖回,所以未攤銷餘額為595(=600-5),手續費為0.12%,即481(=400,800*0.12%),公司債則全數贖回,所以為400,000,而現金為401,281(=手續費 481+$400.800);公司債之贖回如作正常損益的話,公司可以有操緃損益的機會,所以要作非常損益千萬記得還要作認列利息的分錄,即借:利息費用,貸:應付利息(我忘記寫上去了)之後,才有加計應計利息贖回的問題

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